Kleinunternehmerregelung

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) звільняє малий бізнес від ПДВ: ви не нараховуєте Umsatzsteuer у рахунках і не подаєте Umsatzsteuer-Voranmeldungen. З 2025 року вона діє, якщо оборот за минулий рік не перевищив 25 000 €, а за поточний — 100 000 €. При перевищенні 100 000 € протягом року ПДВ треба нараховувати вже з цього обороту.

Що писати в рахунку

Без ПДВ і з приміткою, наприклад: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.» Решта реквізитів як у звичайному рахунку: ваші дані, дані клієнта, номер, дата, послуга, сума.

Плюси і мінуси

плюс: менше звітності, ціни для приватних клієнтів нижчі
мінус: ви не можете повернути ПДВ із ваших покупок (Vorsteuer)
мінус: для бізнес-клієнтів іноді виглядає «маленько»
важливо: при Reverse Charge з-за кордону ПДВ все одно сплачуєте ви

Коли відмовитися

Якщо у вас великі закупівлі чи інвестиції або клієнти переважно бізнес, звичайне оподаткування може бути вигіднішим. Відмова діє щонайменше 5 років.

Порада від Ольги

Forbach Faktura автоматично додає примітку Kleinunternehmer і показує, наскільки ви близькі до меж обороту. Програма українською, російською та німецькою.

Дізнатися про Forbach Faktura forbach-faktura.de

Станом на жовтень 2026 р. Загальна інформація, не індивідуальна податкова консультація.

Часті питання