Kleinunternehmerregelung

Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit kleine Unternehmen von der Umsatzsteuer: Sie weisen keine Umsatzsteuer aus und geben keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab. Seit 2025 gilt sie, wenn der Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt. Wird die 100.000-€-Grenze im Jahr überschritten, ist ab diesem Umsatz Umsatzsteuer fällig.

Was auf die Rechnung gehört

Keine Umsatzsteuer, dafür ein Hinweis, z. B.: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Alle übrigen Pflichtangaben wie bei jeder Rechnung: Ihre Daten, Kundendaten, Nummer, Datum, Leistung, Betrag.

Vor- und Nachteile

Vorteil: weniger Meldungen, günstigere Preise für Privatkunden
Nachteil: kein Vorsteuerabzug aus eigenen Einkäufen
Nachteil: wirkt auf Geschäftskunden manchmal klein
wichtig: bei Reverse Charge aus dem Ausland zahlen Sie die Umsatzsteuer trotzdem

Wann sich der Verzicht lohnt

Bei hohen Einkäufen oder Investitionen und überwiegend gewerblichen Kunden kann die Regelbesteuerung günstiger sein. Der Verzicht bindet mindestens 5 Jahre.

Tipp von Olga

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Stand: Oktober 2026. Allgemeine Informationen, keine Steuerberatung im Einzelfall.

Häufige Fragen